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2020年注冊會計師考試《稅法》練習及答案(四)

時間:2020-1-6 來源:互聯網

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2020年注冊會計師考試《稅法》練習及答案(四)

1.根據企業所得稅的有關規定,下列不屬于我國企業所得稅納稅人的是( )。

A.外商投資企業

B.合伙企業

C.股份制企業

D.國有企業

2.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得中,應在我國繳納企業所得稅的是( )。

A.將位于境外的辦公樓轉讓給境內企業取得的所得

B.將其持有的境內某公司股權轉讓給境外企業取得的所得

C.將使用過的小汽車轉讓給境內企業取得的所得

D.取得境外企業分配的股息所得

3.根據企業所得稅的有關規定,下列關于收入確認時間的表述中,不正確的是( )。

A.企業轉讓股權收入,應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時確認收入的實現

B.特許權使用費收入,按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C.利息收入,按照債權人實際收到利息的日期確認收入的實現

D.接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

4.某商場2013年11月采用買一贈一的方式銷售商品,規定購買一部價格1500元(不含增值稅,下同)的手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋;當月該商場一共銷售手機100部,取得收入150000元。則商場當月應確認手機的銷售收入為( )元。

A.150000

B.132352.94

C.17647.06

D.170000

5.2013年年初A居民企業投資于B上市公司,擁有B上市公司20%的股權,2013年4月,B公司增發普通股2000萬股,每股面值1元,發行價格2元,股款已全部收到并存入銀行,2013年5月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉增股本。根據企業所得稅的有關規定,下列關于A居民企業相關投資業務的處理,正確的是( )。

A.A居民企業應確認股息收入400萬元

B.A居民企業應調增該項投資的計稅基礎400萬元

C.A居民企業在轉讓該項股權時,不得扣除轉增股本增加的400萬元

D.A居民企業應確認營業外收入400萬元

6.某企業(增值稅一般納稅人)2013年9月發生如下業務:以分期收款方式銷售貨物,合同約定不含稅售價100萬元,本月收取全部價款的60%,由于購買方財務困難,當月實際只取得50萬元;將零售價為70.2萬元的自產貨物對外捐贈,成本為40萬元。根據企業所得稅的相關規定,該企業當月應確認的收入總額為( )萬元。

A.160

B.110

C.120

D.60

7.下列收入中,屬于企業所得稅不征稅收入的是( )。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.資產溢余收入

8.下列各項稅金中,在計算企業所得稅時,準予計入“營業稅金及附加”賬戶在稅前直接扣除的是( )。

A.企業所得稅

B.城鎮土地使用稅

C.耕地占用稅

D.資源稅

9.某企業為增值稅一般納稅人,2013年12月因管理不善丟失一批外購材料(該批材料系企業從某一般納稅人企業購入,進項稅額已在購進當月抵扣),賬面成本100萬元。保險公司審理后同意賠付10萬元,責任人支付賠償金5萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的損失為( )萬元。

A.85

B.102

C.107

D.117

10.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中,正確的是( )。

A.企業因雇用臨時工、實習生所實際發生的費用,不屬于工資薪金支出,不得在企業所得稅前扣除

B.企業撥繳的工會經費,不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除,超過的部分準予結轉以后納稅年度扣除

C.企業發生的職工福利費沒有單獨設置賬冊準確核算的,經稅務機關責令限期改正逾期仍未改正的,其職工福利費不得在稅前扣除

D.集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用,應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除

悲觀的人,先被自己打敗,然后才被生活打敗;樂觀的人,先戰勝自己,然后才戰勝生活。2020年注冊會計師考試《稅法》練習及答案,備考過程中難免會枯燥所以在備考的過程中一定要勞逸結合希望以上小編準備的注冊會計師模擬試題,希望能幫助你更多。

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